Abschreibungsmethoden für Anlagen
In der Standardversion von Business Central stehen acht Abschreibungsmethoden zur Verfügung:
- Linear
- Degressiv 1
- Degressiv 2
- Degr1/Linear
- Degr2/Linear
Tabelle
Hinweis
Geben Sie Ihre eigene Abschreibungsmethode an, indem Sie Abschreibungstabellen definieren.
Manuell
Hinweis
Sie können diese Methode für Anlagen verwenden, die nicht abgeschrieben werden z. B. Land. Sie müssen die Beschreibung im Anlagen Fibu Buch.-Blatt eingeben. Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen berücksichtigt keine Anlagen mit dieser Abschreibungs-Methode.
US-Halbjahresregel
Hinweis
Wenn diese Methode verwendet wird, wird eine Anlage jedes Jahr mit dem gleichen Betrag abgeschrieben.
Lineare Abschreibung
Wenn Sie die Methode "Linear" verwenden, müssen Sie eine der folgenden Optionen im Anlagen-AfA-Buch angeben:
- Die Nutzungsdauer (in Jahren oder Monaten) oder das Enddatum der Nutzungsdauer.
- Einen festen jährlichen Prozentsatz
- Einen festen jährlichen Betrag
- AfA Periode
AfA Periode
Falls Sie eine AfA Periode angeben (Anzahl der AfA Jahre, Anzahl der AfA Monate oder das Enddatum der Nutzungsdauer), verwendet die Anwendung die folgende Formel, um den AfA Betrag zu berechnen:
AfA Betrag = ((Buchwert – Restwert) x Anzahl AfA Tage) / Verbleibende AfA Tage
Die verbleibenden AfA-Tage werden als die Gesamtzahl der AfA-Tage minus der Anzahl der Tage zwischen dem Startdatum Normal-AfA und dem letzten Anlagen-Buchungsdatum berechnet.
Der Buchwert kann durch gebuchte Zuschreibungen, AfA, benutzerdefinierter Beträge 1 oder 2 reduziert werden; abhängig davon, ob das Feld In AfA-Berechnung enthalten deaktiviert ist und ob das Feld Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. aktiviert ist. Diese Berechnung stellt sicher, dass die Anlage zum angegebenen Enddatum vollständig abgeschrieben ist.
Fester jährlicher Prozentsatz
Wenn Sie einen festen jährlichen Prozentsatz angeben, verwendet die Anwendung die folgende Formel für die Berechnung des AfA-Satzes.
AfA Betrag = (Linear % x AfA Basis x Anzahl AfA Tage) / (100 x 360)
Fester jährlicher Betrag
Wenn Sie einen festen jährlichen Betrag angeben, verwendet die Anwendung die folgende Formel, um den AfA-Satz zu berechnen:
AfA Betrag = (Fester AfA-Betrag x Anzahl AfA Tage) / 360
Beispiel – Lineare Abschreibung
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Die erwartete Lebensdauer ist 8 Jahre. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Für dieses Beispiel sieht der Anlagenposten folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 93,750.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 87,500.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 81,250.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 75,000.00 |
| 06/30/27 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 6,250.00 |
| 12/31/27 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 0 |
Abschreibungsmethode "1 % degressiv"
Hierbei handelt es sich um eine beschleunigte Abschreibungsmethode, bei der der größte Teil der Kosten einer Anlage in den ersten Jahren der Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie einen festen jährlichen Prozentsatz eingeben.
Die folgende Formel zur Berechnung des AfA-Betrages ist:
AfA Betrag = (Degressive AfA % * Anzahl AfA Tage * AfA Basis) / (100 * 360)
Die AfA Basis wird als der Buchwert minus der gebuchten AfA seit dem Startdatum des aktuellen Geschäftsjahres berechnet.
Der gebuchte AfA-Betrag kann Posten mit verschiedenen Buchungsarten enthalten (erhöhte AfA, Sonder-AfA und benutzerdefinierte AfA), die seit dem Startdatum des aktuellen Geschäftsjahrs gebucht worden sind. Diese Buchungsarten sind in dem gebuchten AfA Betrag enthalten, wenn Häkchen in den Feldern AfA-Art und Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. gesetzt sind.
Beispiel – Abschreibungsmethode "1 % degressiv"
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Die nachstehende Tabelle zeigt, wie die Anlagenposten-Einträge aussehen.
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 06/30/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 06/30/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 06/30/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
Berechnungsmethode:
Jahr 1: 25 % von 100.000 = 25.000 = 12.500 + 12.500
Jahr 2: 25 % von 75.000 = 18.750 = 9.375 + 9.375
Jahr 3: 25 % von 56.250 = 14.062,50 = 7.031,25 + 7.031,25
Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.
Abschreibungsmethode "2 % degressiv"
Die Methoden Degressiv 1 und Degressiv 2 berechnen den gleichen Gesamt AfA-Betrag für jedes Jahr. Falls Sie die Stapelverarbeitung AfA berechnen mehr als einmal jährlich ausführen, resultiert die Methode "Degressiv 1" in gleichen AfA Beträgen für die einzelnen Perioden. Die Methode "Degressiv 2" hat in diesem Fall fallende Beträge in den einzelnen Perioden zur Folge.
Beispiel – Abschreibungsmethode "2 % degressiv"
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt. Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-AfA) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -13.397,46 | 86,602.54 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -11.602,54 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -10.048,09 | 64,951.91 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -8.701,91 | 56,250.00 |
Berechnungsmethode:
- BW = Buchwert
- AT = Anzahl AfA-Tage
- DAP = Degressive AfA Prozent
- P = DBP/100
- D = ND/360
Die Formel zur Berechnung des AfA-Betrages ist:
DA = BV x (1 – (1 –P)D
Die Abschreibungswerte lauten: "Degr1/Linear" ist eine abgekürzte Kombination von "Degressiv 1" und "Linear". Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen berechnet einen linearen Betrag und einen degressiven Betrag. Nur der größere dieser beiden Beträge wird in das Buch.-Blatt übertragen. Die Anwendung kann die degressiven Berechnungen unter der Verwendung von verschiedenen Prozentsätzen durchführen. Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie die geschätzte Nutzungsdauer und einen degressiven Prozentsatz auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher eingeben. Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Im Fenster Anlagen-AfA-Bücher enthält die Seite Degressive AfA % den Wert 25 und das Feld Nutzungsdauer i. Jahren den Wert 8. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt. Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus: Berechnungsmethode: Jahr 1: Degressiv Betrag: 25% von 100.000 = 25.000=12.500+12.500 Linear Betrag = 100.000/8=12.500=6.250+6.250 Es wird der degressive Betrag verwendet, da es sich um den größeren Betrag handelt. Jahr 5 (2025): Degressiv Betrag: 25% von 23,730.46 = 4,943.85=2,471.92+2,471.92 Linear Betrag = 23.730,46/3 = 7.910,15=3.995,07+3.995,08 Es wird der lineare Betrag verwendet, da es sich um den größeren Betrag handelt. Die Anwendung hat Funktionen, mit denen Sie benutzerdefinierte AfA-Methoden definieren können. Mit einer benutzerdefinierten Methode können Sie die Seite AfA-Tabellen verwenden, in dem Sie einen AfA Prozentsatz für jede Periode angeben müssen (Monat, Quartal, Jahr oder Buchhaltungsperiode). Wenn Sie dann einem Anlagevermögen ein Abschreibungsbuch mit einer benutzerdefinierten Methode zuweisen, müssen Sie die Felder Startdatum Normal-AfA und Abschreibungsbeginn auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher für das jeweilige Anlagevermögen festlegen. Die Formel zur Berechnung des AfA-Betrages ist: AfA Betrag = (AfA % x Anzahl AfA Tage x AfA Basis) / (100 x 360) Diese benutzerdefinierte Methode kann auch verwendet werden, um eine Abschreibung nach der produzierten Stückzahl durchzuführen, zum Beispiel für Produktionsmaschinen, die eine von der Stückzahl abhängige Lebensdauer haben. Auf der Seite AfA-Tabellen können Sie die Stückzahl eingeben, die innerhalb einer Periode (Monat, Quartal, Jahr oder Buchhaltungsperiode) produziert werden kann. Auf der Seite Abschreibungstabelle können Sie benutzerdefinierte AfA-Methoden einrichten. Beispielsweise können Sie die Abschreibung basierend auf der Stückzahl einrichten. Verwenden Sie die Funktion Dezimalstellen-Summentabelle erstellen zum Definieren einer Abschreibungstabelle basierend auf der Methode Summe der Ziffern. Mit der Methode Summe der Ziffern wird, wenn ein Anlagevermögen über einen Zeitraum von 4 Jahren abgeschrieben wird, die Abschreibung für jedes Jahr folgendermaßen berechnet: Quersumme = 1 + 2 + 3 + 4 = 10 Abschreibungen: Sie verwenden eine Abschreibungsmethode, die es Ihnen erlaubt, Anlagen für steuerliche Zwecke schneller abzuschreiben. Sie könnten für steuerliche Zwecke die folgenden Sätze für eine Anlage mit einer Lebensdauer von drei Jahren verwenden: Die Anschaffungskosten betragen MW 100.000 und die Lebensdauer für die Abschreibung ist fünf Jahre. Die Abschreibung wird manuell berechnet. Wenn Sie eine benutzerdefinierte Methode verwenden, müssen die Seiten Startdatum Benutzerdef. AfA und Startdatum Normal-AfA im Fenster Anlagen-AfA-Bücher für die jeweiligen Anlage ausgefüllt werden. Das Feld Startdatum Benutzerdef. AfA und der Inhalt des Felds Periodenlänge auf der Seite AfA-Tabellen werden verwendet, um die Zeitintervalle für Abschreibungsberechnungen festzulegen. Damit wird sichergestellt, dass die Anwendung den angegebenen Prozentsatz für sämtliche Anlagen am gleichen Tag verwendet. Das Feld Startdatum Normal-AfA wird verwendet, um die Anzahl der AfA-Tage zu berechnen. Im vorherigen Beispiel würden die beiden Felder Startdatum Benutzerdef. AfA und Startdatum Normal-AfA auf 01/01/20 auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher für das jeweilige Anlagevermögen festgelegt werden. Hätte das Feld Startdatum Benutzerdef. AfA jedoch den Wert "01/01/20" und das Feld Startdatum Normal-AfA den Wert "01/04/20" enthalten, wäre das Ergebnis folgendermaßen ausgefallen: Die US-Halbjahresregel wird nur dann angewendet, wenn Sie ein Häkchen auf der Seite US-Halbjahresregel verwenden im Anlagen-AfA-Buch gesetzt haben. Diese AfA-Methode kann im Zusammenhang mit folgenden AfA-Methoden in der Anwendung verwendet werden: Wenn die Halbjahresregel angewendet wird, hat eine Anlage sechs AfA Monate in dem ersten Geschäftsjahr der Abschreibung, unabhängig vom Inhalt des Feldes Abschreibungsdatum. Die Nutzungsdauer einer Anlage, die nach dem ersten Geschäftsjahr verbleibt, enthält immer ein halbes Jahr, wenn die US-Halbjahresregel verwendet wird. Damit die Halbjahresregel korrekt angewendet wird, muss dass Feld Enddatum d. Nutzungsdauer auf der Seite Anlagen-AfA-Buch immer ein Datum enthalten, das genau sechs Monate vor dem Enddatum des Geschäftsjahres liegt, in dem die Anlage vollständig abgeschrieben ist. Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-AfA ist der 01.03.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Nutzungsdauer den Wert 30.06.25 enthalten. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr. Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus: Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-AfA ist der 11.01.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Nutzungsdauer den Wert 30.06.25 enthalten. Auf der Seite Anlagen-AfA-Bücher enthält das Feld Degressive AfA % den Wert 40. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr. Die Anlagenposten sehen folgendermaßen aus: Berechnungsmethode: Jahr 1: Degressiv Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 40% von 100.000 = 40.000. Daher für ein halbes Jahr 40.000 / 2 = 20.000 Linear Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 100.000 / 5=20.000. Daher für ein halbes Jahr = 20.000 / 2 =10.000 Es wird der degressive Betrag verwendet, da es sich um den größeren Betrag handelt. Jahr 5 (2024): Degressiver Betrag = 40% von 17,280.00 = 6,912.00 Linearer Betrag = 28,800 / 1.5 = 11,520.00 Es wird der lineare Betrag verwendet, da es sich um den größeren Betrag handelt. Falls Sie über 3 AfA-Bücher B1, B2 und B3 verfügen und Sie Posten aus B1 in B2 und B3 kopieren möchten, können Sie ein Häkchen in dem Feld Kopien ermöglichen in der AfA-Buchkarte von B2 und B3 setzen. Dies kann hilfreich sein, wenn das AfA-Buch B1 in die Finanzbuchhaltung integriert ist und das Anlagen-Fibu Buch.-Blatt verwendet, während die AfA-Bücher B2 und B3 nicht in der Finanzbuchhaltung integriert sind und das Anlagen Buch.-Blatt verwenden. Wenn Sie einen Posten in B1 im Anlagen-Fibu Buch.-Blatt erstellen und dann ein Häkchen in dem Feld Kopiervorgang aktivieren gesetzt haben, kopiert die Anwendung den Posten in die Bücher B2 und B3 im Anlagen Buch.-Blatt, wenn Sie den Posten buchen. Es ist nicht möglich in dem gleichen Buch.-Blatt und der gleichen Buch.-Blattvorlage zu kopieren, aus der Sie kopieren. Wenn Sie Posten im Fibu Buch.-Blatt buchen, können Sie diese über eine weitere Stapelverarbeitung in ein Anlagen Buch.-Blatt oder ein Anlagen Fibu Buch.-Blatt kopieren. Es ist nicht möglich, im Anlagen Fibu Buch.-Blatt und im Anlagen Buch-Blatt dieselbe Nummernserie zu verwenden. Wenn Sie im Anlagen Fibu Buch.-Blatt Posten buchen, müssen Sie das Feld Belegnr. leer lasssen. Wenn Sie in das Feld eine Nummer eingeben, wird die Nummer im Anlagen Buch.-Blatt dupliziert. Sie müssen die Belegnummer manuell ändern, bevor Sie das Buch.-Blatt buchen können. Anlagen Können Sie uns Ihre Präferenzen für die Dokumentationssprache mitteilen? Nehmen Sie an einer kurzen Umfrage teil. (Beachten Sie, dass diese Umfrage auf Englisch ist.) Die Umfrage dauert etwa sieben Minuten. Es werden keine personenbezogenen Daten erhoben. (Datenschutzbestimmungen).
Datum
Berechnung
06/30/20
AB = 100.000,00 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 13.397,46
12/31/20
AB = 86.602,54 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 11.602,54
06/30/21
AB = 75.000,00 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 10.048,09
12/31/21
AB = 64.951,91 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 8.701,91
Degressiv/Lineare AfA 1
Beispiel – Degressiv-Lineare AfA 1
Datum
Anlagenbuchungsart
Tage
Betrag
Buchwert
01/01/20
Anschaffungskosten
(Startdatum Normal-AfA)
100,000.00
100,000.00
06/30/20
Abschreibungen
180
-12.500,00
87,500.00
12/31/20
Abschreibungen
180
-12.500,00
75,000.00
06/30/21
Abschreibungen
180
-9.375,00
65,625.00
12/31/21
Abschreibungen
180
-9.375,00
56,250.00
06/30/22
Abschreibungen
180
-7.031,25
49,218.75
12/31/22
Abschreibungen
180
-7.031,25
42,187.50
06/30/23
Abschreibungen
180
-5.273,44
36,914.06
12/31/23
Abschreibungen
180
-5.273,44
31,640.62
06/30/24
Abschreibungen
180
-3.955,08
27,685.54
12/31/24
Abschreibungen
180
-3.955,08
23,730.46
06/30/25
Abschreibungen
180
-3.955,08
19.775,38 Linear
12/31/25
Abschreibungen
180
-3.955,08
15.820,30 Linear
06/30/26
Abschreibungen
180
-3.955,08
11.865,22 Linear
12/31/26
Abschreibungen
180
-3.955,07
7.910,15 Linear
06/30/27
Abschreibungen
180
-3.955,08
3.955,07 Linear
12/31/27
Abschreibungen
180
-3.955,07
0,00 Linear
SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibung verwendet worden ist.
Benutzerdefinierte AfA
Abschreibung basierend auf der Stückzahl
So richten Sie benutzerdefinierte AfA-Methoden ein
, geben Sie Abschreibungstabellen ein und wählen Sie dann den entsprechenden Link. Tipp
Beispiel - Benutzerdefinierte AfA
Datum
Anlagenbuchungsart
Tage
Betrag
Buchwert
01/01/20
Anschaffungskosten
(Startdatum Normal-AfA)
100,000.00
100,000.00
12/31/20
Abschreibungen
360
-25.000,00
75,000.00
12/31/21
Abschreibungen
360
-38.000,00
37,000.00
12/31/22
Abschreibungen
360
-37.000,00
0
12/31/23
Abschreibungen
"Keine"
"Keine"
0
12/31/24
Abschreibungen
"Keine"
"Keine"
0
Datum
Anlagenbuchungsart
Tage
Betrag
Buchwert
01/01/20
Anschaffungskosten
(Startdatum Normal-AfA)
100,000.00
100,000.00
12/31/20
Abschreibungen
270
-18.750,00
81,250.00
12/31/21
Abschreibungen
360
-38.000,00
42,250.00
12/31/22
Abschreibungen
360
-37.000,00
6,250.00
12/31/23
Abschreibungen
90
-6.250,00
0
12/31/24
Abschreibungen
"Keine"
"Keine"
0
AfA 1 unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Hinweis
Beispiel – AfA 1 unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Datum
Anlagenbuchungsart
Tage
Betrag
Buchwert
03/01/20
Anschaffungskosten
(Startdatum Normal-AfA)
100,000.00
100,000.00
12/31/20
Abschreibungen
270
-10.000,00
90,000.00
12/31/21
Abschreibungen
360
-20.000,00
70,000.00
12/31/22
Abschreibungen
360
-20.000,00
50,000.00
12/31/23
Abschreibungen
360
-20.000,00
30,000.00
12/31/24
Abschreibungen
360
-20.000,00
10,000.00
12/31/25
Abschreibungen
180
-10.000,00
0.00
Beispiel – Degressiv/Lineare AfA 1 unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Datum
Anlagenbuchungsart
Tage
Betrag
Buchwert
01/11/20
Anschaffungskosten
(Startdatum Normal-AfA)
100,000.00
100,000.00
12/31/20
Abschreibungen
60
-20.000,00
80,000.00
12/31/21
Abschreibungen
360
-32.000,00
48,000.00
12/31/22
Abschreibungen
360
-19.200,00
28,800.00
12/31/23
Abschreibungen
360
-11.520,00
17,280.00
12/31/24
Abschreibungen
360
-11.520,00
5.760,00 Linear
12/31/25
Abschreibungen
180
-5.760,00
0,00 Linear
SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibung verwendet worden ist.
Kopieren von Posten in weitere AfA-Bücher
Hinweis
Hinweis
Siehe auch
Anlagen einrichten
Finanzen
Erste Schritte
Arbeiten mit Business Central Hinweis